I token non fungibili, o NFT in breve, hanno preso d'assalto il mondo negli ultimi anni. Queste risorse digitali possono assumere molte forme e offrire una gamma di utilità, ma cosa succede quando entra in gioco la tassazione per i possessori di NFT?
NFT nel corso degli anni
Negli ultimi anni, probabilmente ti sei imbattuto diverse raccolte NFT come Bored Ape Yacht Club o CryptoPunks, che hanno aperto la strada alla frenesia dei collezionisti per la gamma di opere d'arte uniche. In alternativa, potresti aver iniziato a collezionare NFT su piattaforme di gioco come Sorare o NBA Top Shot.
Ce ne sono molti diversi casi d'uso per gli NFT disponibili oggi e la loro utilità è solo in aumento a causa della loro natura non fungibile. Ciò significa che in futuro i nostri NFT potrebbero fornire accesso a contenuti VIP online o assumere la forma di accessori alla moda per avatar online.
Per quanto riguarda i token non fungibili, il potenziale è quasi illimitato. Ma per quanto riguarda le questioni fiscali? Gli NFT sono tassati in modo simile alle criptovalute? O sono considerati diversi da Bitcoin, Ethereum e Dogecoin?
Con questo in mente, diamo uno sguardo più approfondito alla tassazione NFT, come funziona e quanto gli investitori o i creatori possono aspettarsi di pagare.
Gli NFT non sono sempre tassati come le criptovalute
Innanzitutto, è importante notare che le tue leggi sulla tassazione NFT probabilmente varieranno in base alla tua posizione geografica e la tassa che pagherai potrebbe essere notevolmente diversa a seconda di dove vivi.
Negli Stati Uniti, l'IRS ha offerto indicazioni sulla tassazione delle criptovalute, che possono essere trovate in Avviso 2014-21 [PDF] e Sentenza Entrate 2019-24 [PDF]. Questa guida offre anche informazioni su come gestire specificamente gli NFT e ci sono alcune differenze fondamentali da tenere a mente.
Fondamentalmente, poiché gli NFT non sono intercambiabili allo stesso modo delle criptovalute come Bitcoin ed Ethereum, molti token non fungibili sono considerati oggetti da collezione anziché criptovalute. Questa è una distinzione importante e significa che se detieni sia criptovalute che NFT, non dovresti considerarli come le stesse entità.
Nel marzo 2023, ha confermato l'Agenzia delle Entrate [PDF] la sua intenzione di tassare alcuni NFT come oggetti da collezione, come opere d'arte o oggetti d'antiquariato. Se i tuoi NFT fossero considerati oggetti da collezione, lo sarebbero soggetto ad aliquota del 28%., che pesa in più rispetto alle attuali aliquote fiscali sulle plusvalenze.
Tuttavia, se il tuo NFT è considerato un oggetto da collezione dipende dal risultato di una "analisi approfondita" dell'IRS, che valuterà se un token è stato definito nel codice fiscale.
Anche se è chiaro che l'IRS deve stare al passo con l'ondata di nuovi casi d'uso che emergono per gli NFT, possiamo già determinare che è più probabile che gli NFT conformi alle proprietà degli oggetti da collezione vengano definiti come come:
- Opera d'arte
- Ornamento antico o mobili
- Pietre preziose o metallo
- Monete o francobolli
- Alcool d'annata come il vino
- Qualsiasi altra forma di proprietà definita come oggetto da collezione
Ciò significherebbe che l'arte da collezione come Bored Ape Yacht Club o altri NFT visivi potrebbe essere considerata da collezione e tassata.
Perché sono progettati per essere collezionati come opere d'arte digitali, l'arte acquistabile e la fotografia su scambi come OpenSea possono essere considerati oggetti da collezione, ma categorie come i giochi e gli abbonamenti possono avere conseguenze diverse in termini di tassazione.
Allo stesso modo, gli appezzamenti di terra virtuale nel metaverso o altri ambienti digitali come NFT non possono essere considerati oggetti da collezione a causa dei loro più complessi livelli di utilità e della mancata presenza nell'articolo 408(m)(2) del codice tributario, per il quale il IRS sta cercando indicazioni sulla sua applicazione per gli NFT.
Fino a quando non verranno emesse ulteriori indicazioni, l'IRS intende determinare quando un NFT viene trattato come oggetto da collezione utilizzando una "analisi look-through". Sotto il analisi look-through, una NFT è trattata come un oggetto da riscuotere se il diritto o il bene associato alla NFT rientra nella definizione di oggetto da riscuotere nell'imposta codice. Ad esempio, una gemma è un oggetto da collezione ai sensi della sezione 408(m); pertanto, un NFT che certifica la proprietà di una gemma è un oggetto da collezione.
Sarai tassato per la vendita di NFT?
Sarai tassato per la vendita dei tuoi NFT, ma l'importo che sei tenuto a pagare dipenderà dal tuo posizione geografica e se sei il creatore originale o stai semplicemente vendendo il tuo NFT come un investimento.
Nella maggior parte dei casi, i venditori di NFT sono tenuti a pagare l'imposta sulle plusvalenze su qualsiasi profitto realizzato. Tuttavia, alcune nazioni hanno un approccio più peculiare alla tassazione dei token non fungibili, quindi è essenziale che tu faccia le tue ricerche per assicurarti di pagare l'importo giusto.
A causa della funzionalità degli NFT, l'IRS sta attualmente valutando se un NFT possa essere trattato più come un oggetto da collezione caso per caso fino a quando non verranno emesse ulteriori indicazioni. Ciò significa che, ancora una volta, la ricerca è fondamentale.
In che modo la tassa NFT influisce sui creatori?
Sebbene la creazione di un NFT in sé non sia un evento tassabile, venderne uno lo è. Ciò significa che gli artisti o i creatori di NFT sono tenuti a pagare le tasse sui profitti che portano a casa.
Sebbene questi profitti non siano considerati guadagni, sono reddito e sono quindi soggetti a tassazione alla normale aliquota dell'imposta sul reddito. Se sei un lavoratore autonomo, questo tasso sarebbe del 15,3% negli Stati Uniti, e questo si applica anche se vieni pagato in un ambiente crittografico peer-to-peer piuttosto che in una transazione di mercato.
Vale anche la pena notare che l'imposta sul lavoro autonomo differisce dalle normali aliquote dell'imposta sul reddito dal 10% al 37% e il il processo richiederà probabilmente di determinare a quanto sono soggetti i tuoi guadagni netti durante l'anno imposta sul lavoro autonomo.
La ricerca è sempre fondamentale nella tassazione delle criptovalute
Il panorama normativo che circonda le criptovalute è soggetto a rapidi cambiamenti. Con questo in mente, è importante evitare di riposare sugli allori quando capisci come vengono tassati i tuoi NFT.
Inoltre, tieni presente che la tua nazione di residenza potrebbe avere idee diverse sulla tassazione NFT rispetto all'IRS. Sebbene le vendite di NFT nel Regno Unito siano soggette a tassazione sulle plusvalenze, potrebbe essere diverso in altre giurisdizioni.
Con la maturazione del panorama delle criptovalute e degli NFT, vedremo una maggiore coerenza nel mercato. Gli organismi di regolamentazione chiariranno come tassare i token non fungibili. Fino ad allora, la ricerca dovrebbe essere fondamentale, indipendentemente da dove stai acquistando e vendendo i tuoi NFT.
